外国公司问责法案
《外国公司问责法案》（英语：Holding Foreign Companies Accountable Act），是美国国会一项要求在美国证券交易所上市的公司声明它们不是由任何外国政府拥有或控制的法案[1]。它是《萨班斯-奥克斯利法案》的修订案，以要求这些公司向美国证券交易委员会披露妨碍上市公司会计监督委员会进行调查的海外司法管辖区资讯。若上市公司会计监督委员会连续三年未能对相关公司作出指定的审核报告，相关公司将被禁止交易及被撤销上市地位[2]。
.svg) | |
| 全名 | 要求证券发行人向证券交易委员会披露有关妨碍上市公司会计监督委员会根据《2002年萨班斯-奥克斯利法案》及其他原因进行调查的海外司法管辖区资讯的相关法案修订案 A bill to amend the Sarbanes-Oxley Act of 2002 to require certain issuers to disclose to the Securities and Exchange Commission information regarding foreign jurisdictions that prevent the Public Company Accounting Oversight Board from performing inspections under that Act, and for other purposes. |
|---|---|
| 颁布机构 | 第第116届届美国国会 |
| 发起人数 | 4 |
| 立法历程 | |
背景
2019年，佛罗里达州共和党美国参议院议员马可·卢比奥曾就部分海外公司不遵守美国证券交易所的监督和审计规则提出《公平法案》，以回应在美国证券交易所上市的中国大陆公司不合规和不透明，增加投资者被欺诈风险的问题[3]。
《外国公司问责法案》在国会提出时，亦适逢中国大陆咖啡连锁店瑞幸咖啡的财政丑闻被公众关注。该公司的首席执行官及营运总监在2020年5月亦因涉嫌在2019年故意伪造3.1亿美元的销售额，导致瑞幸股价下跌约八成而被开除[4]。瑞幸也在2020年5月19日接获纳斯达克的退市通知[5]。6月26日，瑞幸从纳斯达克退市，当天为该公司股票的最后一个交易天[6]。
立法历程
2020年5月20日，该法案获得美国参议院一致同意通过[7]。同年12月2日，该法案再获得美国众议院口头表决通过[8]。
影响
法案通过后，若美国上市公司会计监督委员会连续三年无法审查一家公司的财务报表，便可勒令其退市。多家中国企业因此被美国证券交易委员会列入预定除牌名单，导致2022年3月中概股出现大幅下跌。[9]被列入预定除牌名单的企业包括阿里巴巴[10]、知乎、理想汽车、瑞幸咖啡等等[11]。
2022年8月，中国人寿、中石油、中石化、中国铝业以及上海石化宣布将从纽约证券交易所退市。胡钖进评论指退市原因是法案通过后中国企业须交出会计底稿以供审查，有危害国家安全的可能。[12]8月26日，中美两国宣布签署审计监管合作协议，该协议将允许美国监管机构对中国大陆和香港的审计机构进行检查和调查，包括检查上市公司的审计底稿[13]。
参考资料
- ^ Matthews, Chris. Senate passes bill that could delist Chinese companies from U.S. stock exchanges. MarketWatch. 2020-05-20 [2020-06-13]. （原始内容存档于2021-02-16）.
- ^ Franck, Thomas. Bill to delist Chinese stocks moving at ‘warp speed’ as a crackdown gains bipartisan support. CNBC. 2020-05-21 [2020-06-13]. （原始内容存档于2020-11-17）.
- ^ Robertson, Benjamin. Latest U.S. Salvo Against Chinese Firms Could Benefit Hong Kong. Bloomberg News. 2019-06-06 [2019-09-24]. （原始内容存档于2019-07-02）.
- ^ Primack, Dan. Luckin Coffee fires CEO and COO for fraud. Axios. 2020-05-12 [2020-06-15]. （原始内容存档于2020-10-22）.
- ^ Primack, Dan. Luckin Coffee faces Nasdaq delisting following alleged fraud. Axios. 2020-05-20 [2020-06-15]. （原始内容存档于2020-10-31）.
- ^ Garcia, Tonya. Luckin Coffee to be delisted from the Nasdaq. MarketWatch. 2020-06-26 [2020-06-27]. （原始内容存档于2021-01-26）.
- ^ Matthews, Chris. Senate passes bill that could delist Chinese companies from U.S. stock exchanges. MarketWatch. [2020-12-03]. （原始内容存档于2021-02-16） （美国英语）.
- ^ Zengerle, Patricia. Chinese firms on U.S. exchanges threatened by bill headed to Trump's desk. Reuters. 2020-12-03 [2020-12-03]. （原始内容存档于2020-12-08） （英语）.
- ^ 中國五家國企發聲 最快下月在美退市. Sing Tao Daily 星岛日报加拿大. 2022-08-13 [2022-08-15]. （原始内容存档于2022-08-15） （中文（台湾））.
- ^ 遭美列預定除牌名單 阿里美股急跌11%. 巴士的报. 2022-07-31 [2022-08-15]. （原始内容存档于2022-08-15）.
- ^ 美國將17股份列入預定除牌名單 包括知乎等中概股. 香港电台. 2022-04-22 [2022-08-15]. （原始内容存档于2022-08-15）.
- ^ 内地5大國企自美退市 胡錫進：涉及國家安全，中方不可能讓步. 香港01. 2022-08-14 [2022-08-15]. （原始内容存档于2022-08-15）.
- ^ 中美签署审计监管合作协议 你需要知道的几件事. BBC. 2022-08-27 [2022-09-01]. （原始内容存档于2022-09-06）.